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Die Aufhebung des Bankgeheimnisses
von: Matthias Milewski
Frank & Timme, 2005
ISBN: 9783865960023 , 113 Seiten
Format: PDF, OL
Kopierschutz: Wasserzeichen
Preis: 17,99 EUR
Inhaltsverzeichnis
8
Literaturverzeichnis
12
Abkürzungsverzeichnis
30
A. Einleitung
34
B. Hauptteil
36
I. Das Bankgeheimnis - Begriff und Abgrenzung
36
1. Begriffliche Bestimmung des Privatrechtlichen Bankgeheimnisses
36
a) Rechtsgrundlagen des Bankgeheimnisses
37
aa) Verfassungsrechtliche Grundlagen
38
bb) Privatrechtliche Grundlagen
39
cc) Pflicht zur Amtsverschwiegenheit
39
dd) Verankerung des Bankgeheimnisses in den AGB
40
b) Gegenstand des Bankgeheimnisses
41
aa) Geheimnisherr
41
bb) Geheimhaltungsverpflichteter
42
cc) Umfang der Geheimhaltungspflicht
43
aaa) Geheimhaltungspflicht
43
bbb) Auskunftsverweigerungsrecht
44
c) Durchbrechung des Bankgeheimnisses
44
aa) Einschränkungen durch gesetzliche Normen
44
bb) Offenbarungspflichten gegenüber staatlichen Stellen
45
aaa) Zivilprozess
45
bbb) Sozialrecht
46
ccc) Strafverfahren
47
aaaa) Zeugnisverweigerungsrecht
47
bbbb) Beschlagnahme und Durchsuchung
48
ddd) Steuerverfahren
49
eee) Bekämpfung der Geldwäsche
50
cc) Schranken im Zivilrecht
52
aaa) Das Verhältnis von Bankgeheimnis und Bankauskunft
52
bbb) Die Erg‚nzung des Bankgeheimnisses durch das BDSG
53
aaaa) Das Verhältnis von BDSG und Bankgeheimnis
53
bbbb) Das Verhältnis von BDSG und Bankauskunft
53
cccc) Abgrenzung des BDSG zum Schufa-Verfahren
54
dddd) Abgrenzung der Schufa-Meldung von der Bankauskunft
54
d) Rechtsfolgen bei Verletzung des Bankgeheimnisses
55
Fallbeispiel: Breuer-Kirch-Affäre
55
2. Das steuerliche Bankgeheimnis
57
a) Bankenerlass
57
b)§ 30 a AO
57
aa) § 30 a Abs. 1 AO, Schutz des Vertrauensverhältnisses Kreditinstitut - Kunde
58
bb) § 30 a Abs. 2 AO, Keine allgemeine Konten berwachung bei Kreditinstituten
59
aaa) Sonderfall des § 33 ErbStG
60
bbb) Sonderfall des § 45 d EStG
60
cc) § 30 a Abs. 3 AO, Umfang der Außenprüfung bei Banken im Hinblick auf Informationen, Bankkunden betreffend
61
aaa) Begriff der Kontrollmitteilung
61
bbb) Fallgruppen der Kontrollmitteilung
62
ccc) Kontrollmitteilungen bei Außenprüfungen als Eingriff in Rechte des Bankkunden und des Kreditinstituts
62
dd) § 30 a Abs. 4 AO, Verzicht auf die Mitteilung von Kontonummern
63
ee) § 30a Abs. 5 AO, Auskunftsersuchen an Kreditinstitute
64
ff) Rechtsfolgen bei Verletzung des § 30 a AO
64
II. Stellungnahmen
65
1. Parteien
65
2. Sachverständige
67
3. Verbände
69
4. Banken
78
5. Literatur
79
6. Presse
81
III. Auswirkungen
84
1. Rechtlich
84
2. Steuerlich
88
3. Betriebswirtschaftlich
91
a) Die Finanzbehörde
91
b) Das Kreditinstitut
94
c) Der Bürger
95
4. Volkswirtschaftlich
97
5. Exkurs: Psychologisch
101
IV. Ausblick
103
1. Ansatz der Regierung - Steueramnestie
103
2. Weitere Ansätze
106
a) Abgeltungssteuer
106
b) Quellensteuer
107
c) Merz-Papier
109
d) EU-Zinsrichtlinie
111
C. Fazit
112
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