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Hinzurechnungsbesteuerung: Aktuelle Entwicklungen der CFC-Legislation in ausgewählten EU-Staaten
von: Jennifer A. Klein
Diplomica Verlag GmbH, 2009
ISBN: 9783836628785 , 114 Seiten
Format: PDF, OL
Kopierschutz: frei
Preis: 43,00 EUR
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Hinzurechnungsbesteuerung: Aktuelle Entwicklungen der CFC-Legislation in ausgewählten EU-Staaten
Hinzurechnungsbesteuerung
1
Inhaltsverzeichnis
3
Abbildungsverzeichnis
7
Abkürzungsverzeichnis
8
1. Einführung: Controlled Foreign Company- Legislation (Hinzurechnungsbesteuerung)
10
1.1. Problemstellung und Zielsetzung
11
1.2. Aufbau der Untersuchung
12
2. Grundlagen der CFC- Legislation
14
2.1. Ausländische Gesellschaft (CFC)
14
2.1.1. Rechtsform und Steuerpflicht
14
2.1.2. Beherrschungsbeteiligung
15
2.2. Inländischer Gesellschafter
16
2.2.1. Rechtsform und Steuerpflicht
16
2.2.2. Hinzurechnungsbeteiligung
17
2.3. Tatbestand
17
2.3.1. Art der Einkünfte
17
2.3.2. Niedrigbesteuerung
19
2.4. Abschirmwirkung einer Kapitalgesellschaft
20
2.5. Rechtsfolgen
21
2.5.1. Einkünftehinzurechnung
21
2.5.2. Hinzurechnungsbetrag
22
2.5.3. Ausnahmen
23
2.5.4. Maßnahmen zur Vermeidung von Doppelbelastungen
23
2.5.5. Bestimmungen über die Anwendung von DBA
24
2.6. Zielsetzungen von CFC- Gesetzgebungen
25
3. Vereinbarkeit der CFC- Regeln mit EuropäischemGemeinschaftsrecht
26
3.1. Vereinbarkeit mit Primärrecht (Grundfreiheiten)
26
3.1.1. Kapitalverkehrsfreiheit
27
3.1.2. Niederlassungsfreiheit
27
3.1.3. Mögliche Rechtfertigungsgründe bei einem Eingriff in die Grundfreiheiten
28
3.2. Vereinbarkeit mit Sekundärrecht: Mutter- Tochter- Richtlinie
29
4. CFC- Regeln (Hinzurechnungsbesteuerung) in Deutschland
31
4.1. Entwicklungen und Zielsetzung der CFC- Vorschriften
31
4.2. Ausländische Gesellschaft (CFC)
32
4.2.1. Rechtsform und Steuerpflicht
32
4.2.2. Beherrschungsbeteiligung
33
4.3. Inländischer Gesellschafter
35
4.3.1. Rechtsform und Steuerpflicht
35
4.3.2. Hinzurechnungsbeteiligung
35
4.4. Tatbestand
35
4.4.1. Niedrigbesteuerung
35
4.4.2. Erzielen von passiven Einkünften
36
4.5. Rechtsfolgen
37
4.5.1. Einkünftehinzurechnung
37
4.5.2. Ausnahmen
38
4.5.3. Bestimmungen über die Anwendung von DBA
38
4.6. Hinzurechnungsbetrag
39
4.6.1. Besteuerung des Hinzurechnungsbetrages und Maßnahmen zur Vermeidung von Doppelbelastungen
40
4.6.2. Sonderregelung für nachgeschaltete Zwischengesellschaften
41
4.7. Vereinbarkeit der Hinzurechnungsbesteuerung mit EU- Recht
42
5. CFC- Legislation in Frankreich
45
5.1. Historische Entwicklung und Zielsetzung der CFC-Gesetzgebung
45
5.2. Ausländische Gesellschaft (CFC)
45
5.2.1. Rechtsform und Steuerpflicht
45
5.2.2. Beherrschungsbeteiligung
46
5.3. Inländischer Gesellschafter
46
5.3.1. Rechtsform und Steuerpflicht
46
5.3.2. Hinzurechnungsbeteiligung
47
5.4. Tatbestand
47
5.4.1. Niedrigbesteuerung
47
5.4.2. Erzielen von passiven Einkünften
48
5.5. Rechtsfolgen
48
5.5.1. Einkünftehinzurechnung
48
5.5.2. Ausnahmen
49
5.5.3. Bestimmungen über die Anwendung von DBA
49
5.6. Hinzurechnungsbetrag
50
5.6.1. Besteuerung des Hinzurechnungsbetrags
51
5.6.2. Maßnahmen zur Vermeidung von Doppelbelastungen
51
5.7. Kompatibilität der CFC- Legislation mit EU- Recht
52
6. CFC- Legislation in Großbritannien
54
6.1. Historische Entwicklung und Zielsetzung der britischen CFC-Gesetzgebung
54
6.2. Ausländische Gesellschaft (CFC)
56
6.2.1. Rechtsform und Steuerpflicht
56
6.2.2. Beherrschungsbeteiligung
56
6.3. Inländischer Gesellschafter
57
6.3.1. Rechtsform und Steuerpflicht
57
6.3.2. Hinzurechnungsbeteiligung
57
6.4. Tatbestand
58
6.4.1. Niedrigbesteuerung
58
6.4.2. Erzielen von passiven Einkünften
59
6.5. Rechtsfolgen
60
6.5.1. Einkünftehinzurechnung
60
6.5.2. Ausnahmen
60
6.5.3. Bestimmungen über die Anwendung von DBA
61
6.6. Hinzurechnungsbetrag
61
6.6.1. Besteuerung des Hinzurechnungsbetrages und Maßnahmen zur Vermeidung von Doppelbelastungen
61
6.7. Vereinbarkeit der CFC- Regeln mit EU- Recht
62
7. Schlussbetrachtung
64
Anhangverzeichnis
66
Literaturverzeichnis
106
Autorenprofil
113
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