Schwierige Geschäftsvorfälle richtig buchen

Inhaltsverzeichnis

Vorwort

Von der Buchführung bis zum Jahresabschluss

1.1 Grundregeln der doppelten Buchführung

1.1.1 Buchung im SOLL

1.1.2 Buchung im HABEN

1.1.3 Buchungssatz

1.2 Die Gewinnermittlungsarten

1.2.1 Einnahme Überschussrechnung

1.2.2 Bilanz mit Gewinn und Verlust Rechnung

1.2.3 Zwei Gewinnermittlungsarten, ein Gewinn

1.2.4 Bilanz nach Steuer und Handelsrecht

1.3 Eröffnungsbuchungen

Anpassung nach einer Betriebsprüfung

1.4 Laufende Buchführung

1.4.1 Anschaffungs und Herstellungskosten

1.4.2 Die richtigen Kontonummern finden

1.5 Jahresabschlussbuchungen und Bewertung

1.6 Gewinnsteuerung und ihre steuerlichen Auswirkungen

1.6.1 Gewinnsteuerungsmöglichkeiten

1.6.2 Steuern bei Einzelfirmen und Personengesellschaften

1.6.3 Steuern bei Kapitalgesellschaften

1.7 Wie kommen Unternehmer/innen an die Gewinne des Unternehmens?

1.7.1 Gewinne von Personenfirmen

1.7.2 Gewinne von Kapitalgesellschaften

Umsatzsteuerpflicht – ja oder nein?

2.1 Umsatzsteuerpflichtige Umsätze

Kleinunternehmer

2.2 Umsatzsteuerfreie Umsätze

2.2.1 Steuerfrei mit Vorsteuerabzug

2.2.2 Steuerfrei ohne Vorsteuerabzug

2.3 Gemischte Umsätze – Vorsteuerabzug anteilig

2.3.1 Vorsteuerberichtigung nach § 15 a UStG.

2.3.2 Vorsteuerberichtigung ja oder nein?

2.3.3 Zeitpunkt der Vorsteuerberichtigung

2.3.4 Berichtigung bei vorzeitiger Veräußerung?

2.4 Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug

2.4.1 Einwandfreie Rechnung über 150 Euro inklusive Umsatzsteuer

2.4.2 Einwandfreie Rechnung bis zu 150 Euro inkl. Umsatzsteuer

2.4.3 Einwandfreie Schlussrechnung

2.4.4 Rechnungskorrektur oder nachträgliche Vereinbarung

2.4.5 Korrektur bei unberechtigtem Steuerausweis

2.5 Die Abrechnung mit dem Finanzamt

2.5.1 Abgabetermine – Umsatzsteuer Voranmeldung – Umsatzsteuererklärung

2.5.2 Zu diesem Zeitpunkt sind die Zahlen in die Formulare einzutragen

Das Anlagevermögen

3.1 Was ist beim Anlagevermögen zu beachten?

Hinweis zur Bilanz nach Steuer und Handelsrecht

3.2 Wer darf das Anlagegut aktivieren und ggf. abschreiben?

3.2.1 Betriebsvermögen oder Privatvermögen laut Steuerrecht

3.2.2 Sonderbetriebsvermögen bei Personengesellschaften

3.2.3 Betriebsaufspaltung bei Kapitalgesellschaften

3.2.4 Leasing – Mietvertrag oder Finanzierungsform?

3.2.5 Eigentumsfrage bei Mietereinbauten

3.3 Was wird aktiviert und gegebenenfalls abgeschrieben?

3.3.1 Selbstständige Wirtschaftsgüter

3.3.2 Unselbstständige Wirtschaftsgüter zuschreiben

3.3.3 Aktivierungsverbote

3.3.4 Kosten in den Folgejahren

3.4 Plan und außerplanmäßige Abschreibung

3.4.1 Voraussetzungen für die Abschreibung

3.4.2 Planmäßige Abschreibung

3.4.3 Außerplanmäßige Abschreibung und Zuschreibung

3.5 Immaterielles Vermögen

3.5.1 Bilanzansatz, Abschreibungsart und Bewertung

3.5.2 Buchung und bildliche Darstellung

3.5.3 Behandlung von nachträglichen Anschaffungskosten

3.6 Sachanlagen – Gebäude

3.6.1 Beispiele für unselbstständige Gebäudeteile R 4.2 EStR

3.6.2 Bilanzansatz, Abschreibungsart und Bewertung

3.6.3 Buchung und bildliche Darstellung

3.6.4 Behandlung von nachträglichen Anschaffungs oder Herstellungskosten und Einbau von unselbstständigen Gebäudeteilen

3.7 Sachanlagen – unbeweglich, außer Gebäude

3.7.1 Beispiele für sonstige Bauten auf Grundstücke

3.7.2 Beispiele für Ladeneinbauten und ähnliche Einbauten in Gebäude

3.7.3 Bilanzansatz, Abschreibungsart und Bewertung

3.7.4 Buchung und bildliche Darstellung

3.7.5 Behandlung von nachträglichen Anschaffungs oder Herstellungskosten

3.8 Sachanlagen – beweglich

3.8.1 Beispiele für Betriebsvorrichtungen und Scheinbestandteile

3.8.2 Bilanzansatz, Abschreibungsart und Bewertung

3.8.3 Buchung und bildliche Darstellung

3.8.4 Behandlung von nachträglichen Anschaffungs- oder Herstellungskosten und Einbau von Komponenten

3.9 Finanzanlagen

3.9.1 Erträge aus Finanzanlagen

3.9.2 Bilanzansatz und Bewertung

3.9.3 Buchung und bildliche Darstellung

3.10 Verkauf Anlagevermögen

Differenzbesteuerung nur bei Umlaufvermögen

Das Umlaufvermögen

4.1 Überblick

4.1.1 Hinweis zur Bilanz nach Steuer und Handelsrecht

4.1.2 Betriebsergebnis – Gesamtkostenverfahren oder Umsatzkostenverfahren?

4.2 Vorräte, Material und Waren

4.2.1 Unterschiedliche Lagerbestandsführung

4.2.2 Bilanzansatz und Bewertung

4.2.3 Buchung und bildliche Darstellung

4.3 Vorräte – fertige und unfertige Erzeugnisse

4.3.1 Bilanzansatz und Bewertung

4.3.2 Buchungen und bildliche Darstellung

4.4 Geleistete Anzahlungen

4.4.1 Bilanzansatz

4.4.2 Buchung und bildliche Darstellung

4.5 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen

4.5.1 Bilanzansatz und Bewertung

4.5.2 Buchung und bildliche Darstellung

4.6 Zweifelhafte Forderungen

4.6.1 Bilanzansatz und Bewertung

4.6.2 Buchung und bildliche Darstellung

4.7 Sonstige Vermögensgegenstände

4.7.1 Steuererstattungen

4.7.2 Bilanzansatz und Bewertung

4.7.3 Buchung und bildliche Darstellung

4.8 Wertpapiere

4.8.1 Bilanzansatz und Bewertung

4.8.2 Buchung und bildliche Darstellung

4.9 Flüssige Mittel

4.9.1 Bilanzansatz

4.9.2 Buchung und bildliche Darstellung

Rechnungsabgrenzungsposten

5.1 Aktive Rechnungsabgrenzungsposten

5.1.1 Bilanzansatz

5.1.2 Buchung und bildliche Darstellung

5.2 Passive Rechnungsabgrenzungsposten

5.2.1 Bilanzansatz

5.2.2 Buchung und bildliche Darstellung

Gewinn- und Verlust Rechnung Betriebseinnahmen

6.1 Überblick Betriebseinnahmen

6.2 Geschäfte mit dem Ausland

6.2.1 Nachteil ausländische Umsatzsteuer

6.2.2 Lieferung oder sonstige Leistung

6.2.3 EU Ausland

6.2.4 Sonstiges Ausland

6.3 Bauleistungen

6.3.1 Beispiele für Bauleistungen

6.3.2 Umsatzsteuer bei Bauleistungen, UStG

6.3.3 Bauabzugsteuer bei Bauleistungen, EStG

6.4 Sachbezüge Arbeitnehmer

6.4.1 Sachbezüge umsatzsteuerfrei

6.4.2 Sachbezüge umsatzsteuerpflichtig

6.4.3 Sachbezüge Waren

6.4.4 Sachbezüge Kfz

6.5 Privatnutzung durch Unternehmer (Personenfirma)

6.5.1 Warenentnahmen für private Zwecke des Unternehmers

6.5.2 Privatnutzung Kfz durch Unternehmer

6.5.3 Privatnutzung Telefon

Gewinn- und Verlust Rechnung Betriebsausgaben

7.1 Überblick Betriebsausgaben

Hinweis zur Bilanz nach Steuer und Handelsrecht

7.2 Beschränkt abzugsfähige Betriebsausgaben

7.3 Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben

Weitere nicht abzugsfähige Betriebsausgaben

7.4 Bewirtungskosten

Buchung und bildliche Darstellung

7.5 Geschenke

7.5.1 Buchung Geschenke

7.5.2 Sachzuwendungen pauschal versteuern

7.6 Reisekosten

7.6.1 Reisekostengrenzen

7.6.2 Reisekosten von Unternehmern/innen – Personenfirma

7.6.3 Reisekosten Arbeitnehmer

7.7 Schuldzinsen

7.7.1 Zinsaufwendungen bei Personenfirmen

7.7.2 Buchung

7.7.3 Zinsschranke

7.8 Sonstige Steuern

Kapital

8.1 Kapital von Einzelfirmen

8.1.1 Bilanzansatz

8.1.2 Buchung und bildliche Darstellung

8.2 Kapital bei Personengesellschaften

8.2.1 Bilanzansatz

8.2.2 Besonderheit KG

8.2.3 Buchung und bildliche Darstellung

8.2.4 Buchung und bildliche Darstellung

8.2.5 Besonderheit GmbH & Co KG

8.3 Gewinnthesaurierung bei Personenfirmen

8.4 Kapital von Kapitalgesellschaften

8.4.1 Stammkapital

8.4.2 Rücklagen

8.4.3 Gewinnvortrag/Verlustvortrag

8.4.4 Bilanzansatz

8.4.5 Buchung und bildliche Darstellung

8.4.6 Negatives Kapital bei Kapitalgesellschaften

8.5 Gewinnausschüttung an Gesellschafter

Buchung und bildliche Darstellung

8.6 Verdeckte Gewinnausschüttung bei Kapitalgesellschaften

8.6.1 Bezüge von beherrschenden Gesellschaftern

8.6.2 Feststellung einer verdeckten Gewinnausschüttung

Sonderposten mit Rücklageanteil

9.1 Überblick

9.1.1 Gewinnzuschlag

9.1.2 Hinweis zur Bilanz nach Steuer und Handelsrecht

9.2 Steuerfreie Rücklagen

9.2.1 Rücklage nach § 6 b EStG

9.2.2 Rücklage nach 6.6 EStR

9.2.3 Rücklage nach 6.5 EStR

9.2.4 Buchung und bildliche Darstellung

9.3 Investitionsabzugsbetrag

9.3.1 Investitionsabzugsbetrag nutzen

9.3.2 Buchung und bildliche Darstellung Investitionsabzugsbetrag

Rückstellungen

10.1 Überblick

Hinweis zur Bilanz nach Steuer und Handelsrecht

10.2 Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen

10.2.1 Voraussetzungen für alle Pensionsberechtigten

10.2.2 Zusätzliche Voraussetzungen für Gesellschafter Geschäftsführer

10.2.3 Bilanzansatz und Bewertung

10.2.4 Ansparphase – Buchung und bildliche Darstellung

10.2.5 Erwerbsphase – Buchung und bildliche Darstellung

10.3 Steuerrückstellungen

10.3.1 Körperschaftsteuer

10.3.2 Gewerbesteuer

10.4 Sonstige Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten

10.4.1 Beispiele Rückstellungen für ungewisse Verbindlichkeiten

10.4.2 Bilanzansatz und Bewertung

10.4.3 Buchung und bildliche Darstellung

10.5 Rückstellungsspiegel

Verbindlichkeiten

11.1 Überblick

11.1.1 Hinweis zur Bilanz nach Steuer und Handelsrecht

11.1.2 Abzinsung von Verbindlichkeiten, Rückstellungen

11.1.3 Buchung und bildliche Darstellung

11.2 Verbindlichkeit gegenüber Kreditinstituten, Darlehen

11.2.1 Bilanzansatz

11.2.2 Buchung und bildliche Darstellung

11.3 Erhaltene Anzahlungen

11.3.1 Bilanzansatz

11.3.2 Buchung und bildliche Darstellung

11.4 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen

11.4.1 Bilanzansatz und Bewertung

11.4.2 Buchung und bildliche Darstellung

11.5 Sonstige Verbindlichkeiten

11.5.1 Verbindlichkeiten aus Steuern

11.5.2 Verbindlichkeiten aus Sozialversicherung

11.5.3 Bilanzansatz und Bewertung

11.5.4 Buchung und bildliche Darstellung

11.6 Umsatzsteuer laufendes Jahr

11.6.1 Korrektur der Umsatzsteuer Voranmeldung

11.6.2 Bilanzansatz

11.6.3 Buchung und bildliche Darstellung

Latente Steuern

12.1 Permanente Differenzen – keine latenten Steuern

12.2 Zeitlich begrenzte Differenzen

12.3 Latente Steuern erfassen

12.3.1 Bilanzansatz

12.3.2 Buchung und bildliche Darstellung

Stichwortverzeichnis